Mandantenrundschreiben

Als besonderen Service erstellen wir für Sie jeden Monat ein Mandantenrundschreiben. Darin fassen wir wichtige Neuerungen aus dem Steuerrecht bzw. aktuelle und interessante Themen rund um Ihre Finanzen übersichtlich und verständlich zusammen. Zusätzlich stellen wir Ihnen das monatliche Blitzlicht der Firma DATEV zur Verfügung.

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Hier finden Sie die aktuellen Mandantenrundschreiben zum Download als PDF-Dateien, jeweils mit kurzer Inhaltsangabe:

Mandantenrundschreiben 08-2018:
- Nachzahlungszinsen: Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit des 6%igen Zinssatzes
- Doppelte Haushaltsführung: Vorfälligkeitsentschädigung ist nicht abziehbar
- Übungsleiter-Freibetrag: Können Lehrärzte Übungsleiter sein?
- Verluste: Anlagebetrug mit Blockheizkraftwerken, die es gar nicht gibt
- Familienheim: Wann entsteht Schenkungsteuer bei mittelbarer Grundstücksschenkung?
- Geldwerter Vorteil: Wenn der Arbeitgeber Beiträge für angestellte Berufsträger übernimmt
- Krankheit: Unterbringung im Seniorenheim als außergewöhnliche Belastung?
- Steuertipp: Welche Arbeitskleidung lässt sich von der Steuer absetzen?

Blitzlicht 08-2018:
- Wohnungseigentümer müssen auch hohe Sanierungskosten tragen
- Geschlossener Immobilienfonds: Rückabwicklung oder steuerpflichtige Veräußerung
- Kindergeldanspruch bei mehraktiger Berufsausbildung
- Privatverkauf bei eBay ist dem Inhaber des eBay-Nutzernamens zuzurechnen
- Vorsteuerabzug für Verzicht auf Pachtvertrag trotz steuerfreier Grundstücksveräußerung möglich
- Hinzuschätzung aufgrund einer Quantilsschätzung bei erheblichen formellen Mängeln der Aufzeichnungen der Bareinnahmen
- Nachzahlungszinsen könnten ab 2015 verfassungswidrig hoch sein
- Geschäftsführer einer GmbH sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
- Zwischen GbR-Gesellschaftern vereinbartes Pkw-Privatnutzungsverbot zur Vermeidung der 1 %- Regelung kann unbeachtlich sein
- Schadensersatz bei rechtswidriger Versetzung
- Kein Lohnzufluss bei Gehaltsumwandlung für vorzeitigen Ruhestand
- Dashcam-Aufnahmen: Verwertbarkeit als Beweismittel im Unfallhaftpflichtprozess
- Nachbarschaftshilfe: Haftung im Schadensfall?

Mandantenrundschreiben 07-2018:
- Versorgungszusage: Betrag zur Rückdeckung ist vollständig im Zahlungsjahr absetzbar
- Grundsteuerberechnung: Einheitsbewertung von Grundbesitz ist verfassungswidrig
- Kryptowährungen: Spekulationen mit Bitcoins & Co. können steuerpflichtig sein
- Vererbtes Familienheim: Fehlende Grundbucheintragung verhindert Erbschaftsteuerbefreiung
- Miteigentum: Abschreibung bei gemeinsam gekaufter „Arbeitswohnung“ eines Ehepaars
- Liebhaberei: Wie lange dürfen Steuerbescheide geändert werden?
- Beitragsrückerstattung: Selbstgetragene Krankheitskosten sind keine Versicherungsbeiträge
- Steuertipp: Sind Verluste bei nebenberuflich tätigen Übungsleitern abziehbar?

Blitzlicht 07-2018:
- Pauschalierung der Einkommensteuer für betriebliche Zuwendungen
- Entschädigung für entgangene Einnahmen und steuerfreier Schadensersatz
- Nur tatsächlich gezahlte Krankenversicherungsbeiträge sind abziehbar
- Verwalter muss Hausgeldansprüche bei Zwangsversteigerung anmelden
- Forderung auf Schadensersatz bei beschädigter Mietwohnung auch ohne vorherige Fristsetzung des Vermieters möglich
- Befreiung von der Erbschaftsteuer bei Erwerb eines Familienheims setzt zivilrechtliches Eigentum voraus
- Zuschätzungen bei nicht nachvollziehbaren Zahlungseingängen
- Zulässigkeit der Bildung eines Investitionsabzugsbetrags im Gesamthandsvermögen bei späterer Investition im Sonderbetriebsvermögen
- Reiseveranstalter können sich beim Bezug von Reisevorleistungen auf das Unionsrecht berufen
- Vereinssatzung muss Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit beinhalten
- Haftung des Geschäftsführers für Steuerschulden der GmbH wegen mangelnder Organisation und Überwachung
- Werkvertragsrecht: Schadensersatz kann nicht mehr nach fiktiven Mängelbeseitigungskosten bemessen werden

Mandantenrundschreiben 06-2018:
- MPU: Vorbereitung auf „Idiotentest“ ist keine umsatzsteuerfreie Heilbehandlung
- Ergänzende Absicherung: Denken Sie über eine Berufsunfähigkeits- und Altersrente nach?
- Wenn Wohnungen an Lebenspartner vermietet werden
- Wie viel Betreuung rechtfertigt einen Betreuungsfreibetrag?
- Fiskus stellt bei Ehrenamt bis zu 975 € pro Jahr steuerfrei
- Stiftung ist erst ab Erstellung der Satzung gemeinnützig
- Nehmen Sie keineWerbegeschenke an, die mehr als 1 € kosten!
- Steuertipp: Einlösung von Xetra-Gold- Inhaberschuldverschreibungen

Blitzlicht 06-2018:
- Hälftiges Miteigentum an außerhäuslichem Arbeitszimmer
- Bewertung des privaten Nutzungswerts von Importfahrzeugen
- National und international tätiger Fußballschiedsrichter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Krankheitskosten sind keine Sonderausgaben
- Veräußerung von Anteilen und Erwerb durch die GmbH
- Musikschullehrerin kann freie Mitarbeiterin sein
- Schwangere bei Massenentlassungen nicht immer geschützt
- Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
- Erhöhte Absetzung für eine Eigentumswohnung
- Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei Vermietungseinkünften
- Vermieter trägt Darlegungsund Beweislast bei Betriebskostenabrechnung
- Erteilung einer verbindlichen Auskunft: Anforderung an die Darstellung des noch nicht verwirklichten Sachverhalts
- Feststellung der Zahlungsunfähigkeit einer GmbH

Mandantenrundschreiben 05-2018:
- Sind notärztliche Betreuungsleistungen auf Veranstaltungen umsatzsteuerfrei?
- Nachzahlungszinsen: Gesetzlicher Zinssatz von 6 % ist verfassungsgemäß
- Betriebsausgaben: Dienstwagen für geringfügig beschäftigte Lebensgefährtin?
- Spekulationsfrist: Wie lange muss eine Immobilie vor dem Verkauf selbstgenutzt werden?
- GroKo: So sieht die Steuerpolitik der nächsten vier Jahre aus
- Steuerhinterziehung: Arm des Finanzamts reicht auch bei Miterben zehn Jahre zurück
- Liebhabereibetrieb kann keine Ansparabschreibung bilden
- Steuertipp: Ausstieg aus dem berufsständischen Versorgungswerk geplant?

Blitzlicht 05-2018:
- Heimliche Aufnahme eines Personalgesprächs berechtigt zur fristlosen Kündigung
- Zulässigkeit einer Umsatz- und Gewinnschätzung auf der Grundlage von Z Bons aus Jahren nach dem Betriebsprüfungszeitraum
- Beitragserstattungen durch berufsständische Versorgungseinrichtungen sind steuerfrei
- Zahlung eines Vorschusses steht Tarifermäßigung für außerordentliche Einkünfte nicht entgegen
- Nachweis der Ausbildungswilligkeit des volljährigen Kinds als Kindergeldvoraussetzung
- Keine Pflicht zur Vergabe lückenlos fortlaufender Rechnungsnummern bei Einnahmenüberschussrechnung
- Berücksichtigung einer zukünftigen Steuerbelastung bei den Wertfeststellungen für Zwecke der Erbschaftsteuer
- Aufwendungen für Jubiläums-Wochenende können als Betriebsausgaben abzugsfähig sein
- Zuordnung einer teilweise betrieblich genutzten Doppelgarage zum gewillkürten Betriebsvermögen
- Keine unterschiedlichen Steuersätze bei einheitlicher Leistung
- Differenzbesteuerung für Reiseleistungen

Mandantenrundschreiben 04-2018:
- Schichtzulagen: Steuerfreiheit ist auch im Rahmen der Veranlagung durchsetzbar
- Vorfälligkeitsentschädigung: Veräußerungs- und Werbungskosten beim Hausverkauf
- Ansparabschreibung: Für Luxuskarossen darf kein Abzugsposten gebildet werden
- Doppelte Haushaltsführung: Hauptwohnung am Beschäftigungsort ist steuerschädlich
- Millionenerbe: Wie lassen sich Kosten einer Dauertestamentsvollstreckung verteilen?
- Darlehenszinsen: Verschleierte Schenkung unter nahen Angehörigen
- Steuertipp: Wann Crowdfunding-Beiträge als Spende absetzbar sind

Blitzlicht 04-2018:
- Keine Ansparabschreibung für Luxus-Pkw
- Keine Anerkennung der körperschaftsteuerlichen Organschaft wegen sachlicher Unbilligkeit bei verzögerter Eintragung im Handelsregister
- Betriebsausgabenabzug von Zahlungen des Franchisenehmers für Werbeleistungen
- Besteuerung der unentgeltlichen Überlassung eines Dienstwagens an Gesellschafter-Geschäftsführer
- Höhe der Weihnachtsgratifikation bei einseitigem Leistungsbestimmungsrecht des Arbeitgebers
- Änderungskündigung bei Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes
- Ende der Berufsausbildung bei gesetzlich festgelegter Ausbildungszeit
- Steuerbefreiung von Umsätzen aus notärztlicher Betreuung diverser Veranstaltungen
- Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung sowohl für wirtschaftliche als auch für hoheitliche Zwecke
- Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung an dem Gesellschafter nahestehende Personen
- Aufteilung von Werbungskosten bei Dauertestamentsvollstreckung
- Keine doppelte Haushaltsführung bei Hauptwohnung am Beschäftigungsort
- Prämien der gesetzlichen Krankenkassen wegen Selbstbehalt mindern die abziehbaren Krankenversicherungsbeiträge

Mandantenrundschreiben 03-2018:
- Gastprofessur: Kein Betriebsausgabenabzug für ungarischen Titel
- EuGH-Vorlage: Sind medizinische Analysen eines Facharztes umsatzsteuerfrei?
- Haushaltsersparnis: Wenn Eheleute gemeinsam in einem Altenheim untergebracht sind
- Außergewöhnliche Belastungen: Lesbische Paare können Ausgaben für In-vitro-Fertilisation absetzen
- Anrufungsauskunft: Wie Arbeitgeber sich kostenlos Rechtssicherheit verschaffen
- Steueränderungen: Welche Freibeträge und Entlastungen ab 2018 gelten
- Steuertipp: Was ist bei Spenden zu beachten?

Blitzlicht 03-2018:
- Kosten der Unterbringung im Altenheim: Doppelter Abzug der Haushaltsersparnis bei Ehegatten
- Haftung des Leistungsempfängers für vom Leistungserbringer nicht abgeführte Umsatzsteuer
- Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Mai
- Eindeutigkeit und Überversorgung bei Pensionszusagen
- Fünftelregelung bei durch Verzicht auf Pensionsanwartschaft als zugeflossen geltendem Arbeitslohn
- Liebhaberei bei verschiedenen wirtschaftlich eigenständigen Betätigungen
- Verjährung von Ersatzansprüchen des Vermieters
- Erbschaftsteuer: Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung
- Zuflusszeitpunkt bei Arbeitslohn aus Beiträgen des Arbeitgebers zu einer Direktversicherung
- Staatlich geförderte Altersvorsorgevermögen aus Riester-Renten sind nicht pfändbar

Mandantenrundschreiben 02-2018:
- Betriebsausgaben: Wann sind Kosten eines häuslichen Notbehandlungsraums abzugsfähig?
- Nettolohnoptimierung: Lohnsteuerpauschalierung bei Entgeltumwandlung
- Sonderausgaben: Wann sind Schulgeldzahlungen an Privatschulen abziehbar?
- Spekulationsgeschäft: Zu eigenen Wohnzwecken vermietet gibt es nicht
- Auslandsinvestition: Finale Verluste bleiben in Österreich
- Kinder in Ausbildung: Eltern können ihre Steuerlast senken
- Steuerbonus: Handwerkerleistungen sind bei einem Neubau nicht begünstigt
- Steuertipp: Welche Fallstricke Sie bei Betriebsveranstaltungen beachten sollten

Blitzlicht 02-2018:
- Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen
- Organschaft: (Nicht)anerkennung des Gewinnabführungsvertrags bei Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
- Vom Erben gezahlte Einkommensteuervorauszahlungen des Erblassers sind erbschaftsteuerliche Nachlassverbindlichkeiten
- Nachlassverbindlichkeiten: Kosten für vom Erben beauftragte Schadensbeseitigung für einen vor dem Erbfall eingetretenen Schaden
- Fristlose Kündigung eines Mietverhältnisses wegen Zahlungsrückständen
- Aufgrund Verteilung noch nicht abgezogene Erhaltungsaufwendungen können nicht von Erben geltend gemacht werden
- Arbeitnehmer/Arbeitgeber: Verbindlichkeit einer Weisung
- Umsatzsteuer: Anschrift des leistenden Unternehmers in Rechnungen
- Vorsteuerkorrektur bei Überschreiten des Zahlungsziels
- Neues, strenges Datenschutzrecht tritt am 25. Mai 2018 in Kraft

Mandantenrundschreiben 01-2018:
- Musterprozess: Gesetzlicher Zinssatz von 6 % auf dem Prüfstand
- Elektromobilität: Aufladen von klassischen E-Bikes beim Arbeitgeber ist steuerfrei
- Neues zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
- Neues Anwendungsschreiben zum häuslichen Arbeitszimmer
- Anlage EÜR 2017: Grenze von 17.500 € für formlose Gewinnermittlung ist abgeschafft
- Außergewöhnliche Belastungen: Singles können Kosten einer In-vitro-Fertilisation nicht abziehen
- Wer erhält nach einer Trennung das Kindergeld?
- Steuerfreier Verkauf selbstgenutzter Ferienimmobilien möglich

Blitzlicht 01-2018:
- Änderungen des Mutterschutzgesetzes zum 1. Januar 2018
- Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2018
- Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2018
- Keine Anwendung des sog. Sanierungserlasses auf Altfälle
- Pensionszahlungen einer GmbH an den Gesellschafter-Geschäftsführer bei Fortführung des Dienstverhältnisses
- Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2018 beantragen
- Meldungen zum und Einsichtnahme in das Transparenzregister

Weihnachtsgruß 2017:
Wir möchten uns bei Ihnen für die vertrauensvolle und angenehme Zusammenarbeit bedanken.

Mandantenrundschreiben 12-2017:
- Transparenz: Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten hat begonnen
- Finanzmarkt: Oberfinanzdirektion äußert sich zu steuerlichen Gestaltungsmodellen
- Arbeitszimmer: Höchstbetrag von 1.250 € ist bei mehreren Tätigkeiten nicht aufzuteilen
- Steuerstundungsmodelle: Hohe (negative) Zwischengewinne und Verlustverrechnung
- Ausland: Wann Sprachaufenthalte einen Kindergeldanspruch eröffnen
- Herdprämie: Betreuungsgeld mindert außergewöhnliche Belastungen
- Erbschaftsteuer: Einkommensteuerermäßigung bei doppelter Steuerbelastung
- Steuertipp: 15-%-Grenze gefährdet den Sofortabzug von Modernisierungskosten

Blitzlicht 12-2017:
- Sprachaufenthalt im Ausland gilt nur unter besonderen Umständen als Berufsausbildung
- Abgrenzung eines häuslichen Arbeitszimmers von einer Betriebsstätte
- Neue Entwicklungen bei eigenkapitalersetzenden Darlehen
- Begrenzung der Steuerermäßigung wegen Gewerbesteueranrechnung ist betriebsbezogen
- Gestaltungsmissbrauch bei einer dem Verkauf von Aktien vorgeschalteten Schenkung an minderjährige Kinder
- Gescheiterte Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen wegen fortbestehender Geschäftsführerstellung
- Ausnahme bei den anschaffungsnahen Herstellungskosten
- Geänderte Schenkungsteuerfestsetzung für den Vorerwerb ist weder Grundlagenbescheid noch rückwirkendes Ereignis
- Ehrenamtliche Tätigkeiten nicht sozialversicherungspflichtig
- Verkauf von „Wiesnbrezn“ auf dem Oktoberfest unterliegt dem ermäßigten Umsatzsteuersatz
- Werbungskosten durch Vorhalten einer Wohnung am Arbeitsort während der Elternzeit

Mandantenrundschreiben 11-2017:
- Promotionsaufwendungen einer Zahnärztin als Betriebsausgaben
- Unwetter: Ministerien schnüren steuerliche Hilfspakete
- Wie sich Gebühren für Privatschulen absetzen lassen
- Außergewöhnliche Belastungen: Scheidungskosten sind nicht mehr absetzbar
- Wenn Medikamente von ausländischen Apotheken geliefert werden
- Mischfälle: Wann ist die Vorsteuer aufzuteilen?
- Schenkungsteuer: Wertansatz einer verschenkten Eigentumswohnung im Fokus
- Steuerübernahme für Geschenke an Geschäftsfreunde
- Steuertipp: Beiträge für den Straßenausbau

Blitzlicht 11-2017:
- Kein Gestaltungsmissbrauch bei Nießbrauch an vermietetem Grundstück zugunsten des studierenden Kinds
- Mietvertragliche Pflicht zur Gartenpflege umfasst nur einfache Arbeiten
- Behandlung von Aufwendungen für Arbeitnehmer bei Betriebsveranstaltungen
- Mittelverwendung gemeinnütziger Vereine von jedem Vereins-Bankkonto möglich
- Keine Rückwirkung der Rechnungsberichtigung beim unrichtigen Steuerausweis
- Keine Verteilung außergewöhnlicher Belastungen aus Billigkeitsgründen
- Jahresabschluss 2016 muss bis zum Jahresende 2017 veröffentlicht werden
- Auch Geldeinwurfautomaten müssen kassensturzfähig sein
- Anforderungen an die Aufzeichnungen bei Einnahmenüberschussrechnung und Verwendung einer offenen Ladenkasse
- Airlines dürfen keine Sondergebühr bei Stornierung einer Flugbuchung verlangen

Mandanteninfo Weihnachtsfeier und -geschenke 2017

Mandantenrundschreiben 10-2017:
- Der Gesetzgeber stärkt die betriebliche Altersversorgung
- Höchstbetrag 1.250 € vervielfältigt sich bei mehreren Arbeitszimmern nicht
- Ruhestand: Kosten eines Studiums sind nur bei Erwerbszusammenhang abziehbar
- Erbschaftsteuer: Kinder können vom Pflegefreibetrag profitieren
- Arbeitgeberleistungen für Deutschkurse zur beruflichen Integration
- Betrug: „Verlorene“ Zahlung für Immobilienkauf ist abziehbar
- Kryokonservierung: Social Freezing ist umsatzsteuerpflichtig
- Steuertipp: Gewinn aus dem Verkauf von Waldboden muss versteuert werden

Blitzlicht 10-2017:
- Häusliches Arbeitszimmer: Zur mehrfachen Nutzung des Höchstbetrags sowie zum Abzug bei der Nutzung für mehrere Einkunftsarten
- Steuerbegünstigte Abfindung bei Vorliegen eines einvernehmlichen Auflösungsvertrags
- Steuerliche Erleichterungen und Bürokratieabbau bei kleineren Beträgen
- Pflicht zur Einzelaufstellung der Bareinnahmen bei einem Taxiunternehmen
- Umsatzsteuerpflicht bei Fahrschulunterricht ist zweifelhaft
- Elektronische Klageerhebung über das Elster-Portal ist nicht zulässig
- Verbilligte Vermietung an Angehörige: Ermittlung der Entgeltlichkeitsquote
- Anerkennung von Verlusten aus teilweiser Vermietung durch Zeitmietverträge und als Ferienwohnung
- Irritationen um die Mietpreisbremse
- Stromanbieter müssen Haushaltskunden verschiedene Zahlungsmöglichkeiten anbieten

Blitzlicht 09-2017:
- Abschreibungsrecht des Nichteigentümer- Ehegatten bei betrieblicher Nutzung des Ehegattengrundstücks
- Erste Tätigkeitsstätte von Piloten und Flugbegleitern
- Gewinnerzielungsabsicht bei verlustträchtiger Erfindertätigkeit
- Verlustabzugsverbot: Erwerbergruppe beim schädlichen Beteiligungserwerb
- Miet- und Leasingkosten für Rauchwarnmelder sind nicht als Betriebskosten auf Wohnungsmieter umlegbar
- Garantiezusage als einheitliche untrennbare Leistung beim Gebrauchtwagenkauf
- Umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung auch bei fehlendem Umsatz im Gründungsjahr anzuwenden
- Vorgeschriebene Umkleidezeiten sind vergütungspflichtige Arbeitszeit
- Haftung eines Auffahrenden bei Kettenauffahrunfall
- Bei Billigkeitserwägungen wegen übermäßiger Steuerbelastung dürfen Einkommen- und Gewerbesteuern nicht zusammengerechnet werden

Mandantenrundschreiben 09-2017:
- Kosten einer Privatschule sind keine unmittelbaren Krankheitskosten
- Kein Splittingtarif für Mann und Frau in nichtehelicher Lebensgemeinschaft
- Buchwertfortführung bei Mitnahme einzelner Wirtschaftsgüter erlaubt
- Pauschalsteuer ist nicht als Betriebsausgabe abziehbar
- Auch Spenden können steuerpflichtige Einnahmen sein
- Vorsicht beim Verkauf von Ferienhäusern und -wohnungen!
- Unterhaltshöchstbetrag darf nicht um fiktive Einkünfte gekürzt werden
- Nachweise bei Lohnzuschlägen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit
- Wenn bei verbilligter Vermietung vorab Werbungskosten entstehen

Mandanteninformation zu den neuen GoBD


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