Mandantenrundschreiben

Als besonderen Service erstellen wir für Sie jeden Monat ein Mandantenrundschreiben. Darin fassen wir wichtige Neuerungen aus dem Steuerrecht bzw. aktuelle und interessante Themen rund um Ihre Finanzen übersichtlich und verständlich zusammen. Zusätzlich stellen wir Ihnen das monatliche Blitzlicht der Firma DATEV zur Verfügung.

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Hier finden Sie die aktuellen Mandantenrundschreiben zum Download als PDF-Dateien, jeweils mit kurzer Inhaltsangabe:

Mandantenrundschreiben 12-2019:
- Pausenverpflegung: Unbelegte Brötchen mit Heißgetränk sind kein Frühstück
- Investitionsabzugsbetrag: Wie lässt sich die betriebliche Pkw-Nutzung nachweisen?
- Medizinischer Dienst: Umsatzsteuerpflicht für Gutachtertätigkeit ist zweifelhaft
- Pflichtverletzungen: Falsche Abrechnungen und Hygienemängel rechtfertigen Zulassungsentzug
- Gründung: Ein MVZ gehört nicht zu den gründungsberechtigten Einrichtungen
- Demenz: Entziehung der Zulassung aus gesundheitlichen Gründen
- Steuertipp: Bundesregierung will Bürger und Verwaltung von Bürokratie entlasten

Mandantenrundschreiben 11-2019:
- Gesetzgebung: Der Solidaritätszuschlag soll ab 2021 für die meisten Geschichte sein
- Personengesellschaften: Abfärbewirkung bei Beteiligungseinkünften gilt nur eingeschränkt
- Umsatzsteuerpflicht: Vermietung von Arztpraxen mit Einrichtung
- Zeitwertkontenmodelle: Fremdüblichkeit bei Vereinbarungen zwischen nahen Angehörigen
- Patientenversorgung: Was ändert sich durch das Terminservice- und Versorgungsgesetz?
- „Medical Beauty Lounge“: Medizinische und rein kosmetische Leistungen müssen getrennt werden
- Ausnahme: Die Tätigkeit von Zahnärzten außerhalb der eigenen Praxis ist stark begrenzt
- Versorgungsaufträge: Eine gleichzeitige Tätigkeit als Haus- und Facharzt im MVZ ist unzulässig
- Steuertipp: Wie sich Schulgelder absetzen lassen

Mandantenrundschreiben 10-2019:
- Gesetzgebung: Bundesregierung will vor allem klimafreundliches Verhalten fördern
- Beschränkte Steuerpflicht: Pflichtbeiträge an berufsständische Versorgungseinrichtungen
- Echte Realteilung: Keine ermäßigte Besteuerung bei Mitnahme des Mandantenstamms
- Gemeinschaftspraxen: Für nichtvertretbare Leistungen darf kein Honorar abgerechnet werden
- Medizinisches Versorgungszentrum: Bedingungen für die Anerkennung als Aufbaupraxis
- Praxisnachfolge: Gewichtung der Kriterien in einer Vertragsarztpraxis
- Steuertipp: Geerbtes Familienheim muss unverzüglich selbst genutzt werden

Mandantenrundschreiben 09-2019:
- Familie: Wann werden Verträge unter nahen Angehörigen steuerlich anerkannt?
- Gewinnermittlung: Investitionsabzugsbetrag ist im Investitionsjahr aufzulösen
- Gleitzone: Midijobber dürfen seit Juli 2019 mehr verdienen
- Berufliche Eignung: Zulassungsentziehung wegen falscher Angaben und Alkoholkonsum
- Leistungsberechnung: Jede Einzelleistung muss dokumentiert werden
- Unternehmerisches Risiko: Berechtigte Honorarkürzungen nach Fachgruppenwechsel
- Steuertipp: Sonderabschreibungen bei Mietwohnungsneubau beschlossen

Blitzlicht 08-2019:
- Sky-Bundesliga-Abo als Werbungskosten
- Kosten einer ausgerichteten Geburtstagsfeier als Einnahme
- Formwechsel einer OHG in eine GmbH
- Keine Minderung des Einkommens einer Organgesellschaft bei Inhaftungnahme für Körperschaftsteuerschulden der Organträgerin
- Betriebsvermögen eines Einzelgewerbetreibenden für seine Beteiligung an und Forderung gegenüber einer Kapitalgesellschaft
- Auswirkungen der Übungsleiterpauschale auf die Versicherungspflicht
- Sachgrundlose Befristung - Rechtsmissbrauch
- Identität von Rechnungsaussteller und leistendem Unternehmer als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug
- Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen
- Wohnungseigentümer können Vertragsstrafe für unerlaubte Vermietung nicht per Mehrheitsbeschluss einführen
- Solaranlagen und Co. müssen ins Marktstammdatenregister eingetragen werden
- Stiefkindadoption ist auch ohne Trauschein möglich

Mandantenrundschreiben 08-2019:
- Gesetzgebung: Bundesfinanzministerium veröffentlicht Referentenentwurf
- Doppelte Haushaltsführung: Vorfälligkeits-entschädigung bei Verkauf der Zweitwohnung
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: Steuerbonus gilt nur für eigene Heimunterbringung
- Außergewöhnliche Belastungen: Zahnarztkosten sollten möglichst in einem Jahr gebündelt werden
- Anästhesisten: Honorarärzte im Krankenhaus sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig
- Pflegekraft: Weisungsabhängigkeit macht Selbständigkeit nahezu unmöglich
- Schwangere: Wer eine Betreuungsleistung erstmalig erbringt, darf sie auch abrechnen
- Augenarzt: Wenn eine nicht erbrachte OP versehentlich abgerechnet wird
- Steuertipp: Steuerliche Forschungsförderung per Gesetz kommt bald

Mandantenrundschreiben 07-2019:
- Ausländische Gastärztin: Ohne Gegenleistung ist ein Stipendium nicht steuerbar
- Übungsleiter-Freibetrag: Verluste aus einer Übungsleitertätigkeit können berücksichtigt werden
- Versorgungsauftrag: Zulassungsausschuss muss Aufnahmekapazitäten genau prüfen
- Nachbesetzungsverfahren: Wahrung des Schutzinteresses eines Konkurrenten
- Verzichtserklärung: Anstellung im MVZ beendet vertragsärztliche Zulassung
- MVZ: Honorarkürzungen bei Fortbildungspflichtverstoß durch angestellten Arzt
- Fallzahlen: Kürzung bei unwirtschaftlicher zahnärztlicher Behandlungsweise
- Steuertipp: Verzicht auf die Erstattung von Krankheitskosten ist nicht zwangsläufig

Blitzlicht 07-2019:
- Stipendiumsleistungen mindern nur teilweise die abziehbaren Ausbildungskosten
- Unterhaltsrente für ein im eigenen Haushalt lebendes Kind
- Berücksichtigung von Verlusten aus einer Übungsleitertätigkeit
- Ausländische Buchführungspflichten können deutsche steuerliche Buchführungspflicht begründen
- Keine 5%-ige Versteuerung eines Übertragungsgewinns aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall
- Vertraglich übernommene Gewerbesteuer als Veräußerungskosten
- Die Legitimationswirkung der Gesellschafterliste greift auch bei eingezogenen Geschäftsanteilen
- Gewinnausschüttungsanspruch aus GmbH-Beteiligung kann bei hinreichender Sicherheit auch ohne Gewinnverwendungsbeschluss zu aktivieren sein
- Anforderungen an den Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen
- Erstattung zu Unrecht abgeführter Umsatzsteuer an Bauträger
- Ältere Mieter dürfen nicht gekündigt werden
- Sachverständigengutachten für Grundbesitzbewertung nicht stets vorrangig
- Unbezahlter Sonderurlaub und gesetzlicher Urlaubsanspruch

Mandantenrundschreiben 06-2019:
- Versorgungsvertrag: Gesundheitszentrum mit Wellnessangebot ist umsatzsteuerpflichtig
- Betriebliche Gesundheitsvorsorge: Sensibilisierungswoche löst Arbeitslohn aus
- Ehegatten-Arbeitsverhältnis: Gehaltsumwandlung zugunsten einer Unterstützungskassenzusage
- Außerordentliche Einkünfte: Kein Verbrauch der Ermäßigung bei fehlendem Veräußerungsgewinn
- Auflage: Wann ist ein Spendenabzug bei Schenkung unter Ehegatten erlaubt?
- BAG: Nachbesetzungskriterien eines Vertragsarztsitzes konkretisiert
- Gleichheitssatz: Um 50 % erhöhte Bereitschaftsdienstpflicht durch Zweigpraxis?
- Steuertipp: Verluste aus dem Verfall von Knock-out-Zertifikaten sind abzugsfähig

Blitzlicht 06-2019:
- Keine Pflicht zur Bildung eines Rechnungsabgrenzungspostens für unwesentliche Beträge
- Listenpreis bei der 1 % Regelung ist bei Taxen nicht um obligatorischen Rabatt für Taxiunternehmen zu kürzen
- Erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei nur mittelbarer Verwaltung von Grundbesitz über Beteiligung an einer Grundstücksgesellschaft
- Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung der Schuldzinsen bei Cash-Pooling
- Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten
- Grundstücksschenkungen zwischen Geschwistern können grunderwerbsteuerfrei sein
- Steuerschuld und Rechnungsberichtigung bei unrichtigem Steuerausweis in Rechnung an Nichtunternehmer
- Vorsteuerabzug bei Vorauszahlung auf später nicht erfolgte Lieferung in einem betrügerischen Schneeballsystem
- Verfall von Urlaubsansprüchen
- Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
- Fristwahrung per Telefax

Mandantenrundschreiben 05-2019:
- Geplante Selbständigkeit: Darlehensverlust als vergebliche vorweggenommene Betriebsausgabe
- Organschaft: Vorsteueraufteilung nach Nutzungszeiten von Räumen und Geräten?
- Praxisnachfolge/-substrat: Weiterbetrieb am bisherigen Praxissitz entscheidend
- Amtsärztliches Gutachten: Stempel statt eines umfassenden wissenschaftlichen Gutachtens?
- Ehegatten-Arbeitsverhältnis: Überlassung eines Dienstwagens an Minijobber ist nicht fremdüblich
- Aktualisierung: Bundesmantelvertrag regelt Anstellung von Zahnärzten neu
- Steuertipp: Fehlende Aufgabeerklärung schützt nicht vor Aufgabegewinn

Blitzlicht 05-2019:
- Steuerliche Behandlung der Leistungen einer vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossenen Direktversicherung in Form einer sog. Aufbauversicherung
- Firmenwagen für den Ehepartner als Minijobber
- Werbungskostenabzug bei Vermietungsabsicht einer selbstgenutzten Wohnung
- Ausübung der Verlängerungsoption bei der Gewerbemiete bedarf nicht der Schriftform
- EuGH muss über umsatzsteuerrechtliche Behandlung medizinischer Telefonberatung entscheiden
- Bruchteilsgemeinschaft in der Umsatzsteuer
- Entgelte für Garantiezusagen eines Gebrauchtwagenhändlers sind umsatzsteuerfrei
- Schätzungsweise Aufteilung des Gesamtpreises auf Übernachtung und Frühstück bei Beherbergungsbetrieben
- Kein steuerpflichtiger Arbeitslohn bei Pkw-Rabatten an Beschäftigte eines Vertragspartners
- Sachgrundlose Befristung bei Vorbeschäftigung regelmäßig unzulässig
- Vermietungsplattform Airbnb muss Identität von Wohnungsvermietern preisgeben
- Kein Unfallversicherungsschutz bei Handynutzung im Straßenverkehr

Mandantenrundschreiben 04-2019:
- Minijobs: Neue Mindestlohngrenze kann in die Sozialversicherungspflicht führen
- EuGH-Vorlage: Ist medizinische Telefonberatung umsatzsteuerfrei?
- Umweltfreundliche Mobilität: Neue Steuervorteile für Jobtickets, Dienstfahrräder und Elektroautos
- Personal: Wann ist eine steuerfreie Überlassung von Arbeitskleidung möglich?
- Künstliche Befruchtung: Altersbedingt verminderte Fruchtbarkeit ist keine Krankheit
- Onlinebewertungen: Löschung bei Rufschädigung möglich
- Bedrohlicher Befund: Informationspflicht besteht auch nach Behandlungsende
- Steuertipp: Welche Regeln für den Abzug von Spenden als Sonderausgaben gelten

Blitzlicht 04-2019:
- Aufwendungen für Herrenabende können gemischt veranlasst sein und damit zum Abzug berechtigen
- Nachweis der Zwangsläufi gkeit bei Krankheiten mit begrenzter Lebenserwartung
- Kürzung von Betriebsausgaben bei Beiträgen zur betrieblichen Altersversorgung
- Ergebnisbeteiligung bei Eintritt in eine Personengesellschaft
- Vergütungsvorschuss für Insolvenzverwalter
- Arbeitsunfall durch Sturz in der eigenen Wohnung auf dem Weg zum Homeoffice
- Erlass von Säumniszuschlägen im Billigkeitsverfahren
- Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs bei der Grunderwerbsteuer
- Anforderungen an Leistungsbeschreibung in einer Rechnung
- Notärztliche Bereitschaftsdienste sind umsatzsteuerfrei
- Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten für einen Ferrari bzw. Lamborghini Aventador
- Immobilienmakler hat keine Aufklärungspfl icht in Steuerfragen

Mandantenrundschreiben 03-2019:
- Sportveranstaltungen: Bereitschaftsdienst gilt als umsatzsteuerfreie Heilbehandlung
- Verzinsung: Aussetzung der Vollziehung wegen 6%iger Zinshöhe nun ab April 2012
- Verwaltungsanweisung: Fiskus differenziert jetzt zwischen echter und unechter Realteilung
- Medizinisches Versorgungszentrum: Vertragsarzttätigkeit kollidiert mit Angestelltenstatus
- Irreführende Werbung: Mögliche Verwechslung mit Facharztbezeichnungen
- Bereitschaftsdienst: Zeitzuschlag für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit?
- Krankheitskosten: Keine gesenkten Nachweishürden bei auswegloser Erkrankung
- Steuertipp: Wann gelten Onlineverkäufe als gewerblicher Handel?

Blitzlicht 03-2019:
- Fehlende Steuerbescheinigung über die Ausschüttung aus der Kapitalrücklage führt zur Verwendungsfestschreibung auf 0 €
- Voraussetzungen für die Abzinsung von Verbindlichkeiten
- Tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Einzelpraxis
- Vermieter muss keine Fenster putzen
- Nachweisanforderungen für den Vorsteuerabzug
- Umsatzsteuerentstehung bei Sollbesteuerung
- Für Vorsteuerzwecke zu beachten: Frist zur Zuordnungsentscheidung von gemischt genutzten Leistungen zum Unternehmen endet am 31. Juli
- Keine Lohnzuschläge für Zeiten, in denen Überstunden abgebaut werden
- Seit 1. Januar 2019: Steuerlicher Rückenwind bei Fahrten mit dem Dienstfahrrad sowie für dienstliche Elektro- und Hybridfahrzeuge
- Wirksame Patientenverfügung zum Abbruch lebenserhaltender Maßnahmen

Mandantenrundschreiben 02-2019:
- Kindergeld und Freibeträge: Bundesrat stimmt steuerlichen Entlastungen ab 2019 zu
- Gesetzgebung: Bundesrat gibt grünes Licht für „Jahressteuergesetz 2018"
- Überentnahmen: Neues zum beschränkten Abzug betrieblicher Schuldzinsen
- Honorararzt: Einbindung in Klinik besiegelt Sozialversicherungspflicht
- Steuerhinterziehung: Fehlverhalten kann Widerruf der Approbation rechtfertigen
- Steuertipp: Wann wird der Gewinn aus einem Praxisverkauf ermäßigt besteuert?

Blitzlicht 02-2019:
- Schätzungsbefugnis bei fehlenden Programmierprotokollen eines bargeldintensiven Betriebs mit modernem PC-Kassensystem
- Gesellschaftereinlage als nachträgliche Anschaffungskosten auf die GmbH-Beteiligung
- Pauschal ermittelte Nutzungsentnahme für Kfz vielleicht doch begrenzbar?
- Mieter kann Zustimmungserklärung zur Mieterhöhung nicht widerrufen
- Ehefrau der Kindsmutter wird nicht aufgrund der Ehe zum rechtlichen Mit-Elternteil des Kinds
- Korrektur einer unzutreffenden Steuerschuldnerschaft des Bauträgers
- Betriebliche Altersvorsorge: Arbeitgeberzuschuss ab 2019 für Neuzusagen verpflichtend
- Kurzfristige Beschäftigung: 70-Tage-Regelung für Saisonarbeiter bleibt bestehen
- EuGH stärkt Arbeitnehmerrechte bei Urlaubsanspruch
- Job-Ticket ab 2019 steuerfrei
- Berechnungsgrundlagen für den Spendenabzug beziehen sich auf das Kalenderjahr
- Trompetenspiel im Reihenhaus in Maßen erlaubt

Mandantenrundschreiben 01-2019:
- Statistik: Knapp zwei Drittel der Einsprüche hatten Erfolg
- 44-€-Freigrenze: Wann bleibt Krankenversicherungsschutz als Sachlohn steuerfrei?
- Reisekosten: Übernachtungskosten bei Begleitung durch Familienangehörige
- Schuldzinsen: Keine Überentnahmen bei positivem Eigenkapital
- Kranken- und Pflegeversicherung: Wann Eltern die Beiträge ihres Kindes (nicht) absetzen können
- Ferienwohnung: Dauerhafte Verluste bei Vermietung an eine Hotelbetriebsgesellschaft
- Arbeitslosigkeit: Steuerpflicht bei Entschädigung wegen Erwerbsunfähigkeit?
- Steuertipp: Sofortrentenversicherung als Gegenleistung für ein Grundstück?

Blitzlicht 01-2019:
- Abzug von Refinanzierungszinsen für Gesellschafterdarlehn nach einem Forderungsverzicht gegen Besserungsschein
- Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse für allgemein gesundheitsfördernde Aktivitäten
- Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2019 beantragen
- Gewinnkorrekturen bei privater Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs
- Reisevorleistungseinkauf eines Reiseveranstalters unterliegt nicht der Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer
- Beitragszuschuss für nicht krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2019
- Vergütung von Reisezeiten bei Entsendung ins Ausland
- Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2019
- Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2019

Mandanteninfo Weihnachtsfeier und -geschenke 2018 (für Vorsteuerabzugsberechtigte)

Mandanteninfo Weihnachtsfeier und -geschenke 2018

Mandanteninformation zu den neuen GoBD


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